1. LIMIT 50 000 € - REGISTRÁCIA S ODLOŽENÝM ÚČINKOM
Firma pri prekročení:
- Registračná povinnosť: 5 pracovných dní na podanie žiadosti od dátumu dodania služby/tovaru (dátum vystavenia na faktúre) ktorým bol prekročený obrat 50 000 €. Daňový úrad vydá rozhodnutie o registrácii do 10 dní.
- Kedy sa stáva platiteľom: až od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka
- Do konca roku: fakturuje BEZ DPH (nie je ešte platiteľom)
Výnimka – dobrovoľná registrácia: Medzi 50k a 62,5k má možnosť dobrovoľne sa stať platiteľom skôr:
- Buď od dodania, ktorým prekročil 50k €
- Alebo od dňa nasledujúceho po oznámení daňovému úradu
2. LIMIT 62 500 € - OKAMŽITÁ REGISTRÁCIA (najneskôr do 5 pracovných dní od prekročenia obratu)
Firma pri prekročení:
- Kedy sa stáva platiteľom: okamžite nasledujúci deň v momente konkrétneho dodania (dátum vystavenia na faktúre), ktorým limit prekročí
- Čo to znamená? Každú faktúru, ktorú vystaví nasledujúci deň vystavuje už s DPH a ako platca DPH. Tie ktoré vystavuje ešte v deň prekročenia sú ešte bez DPH.
- Registračná povinnosť: bezodkladne oznámiť prekročenie limitu daňovému úradu (max 5 dní na oznámenie)
- Faktúry: s DPH na nasledujúci deň!! (firma nemusí čakať na potvrdenie registrácie od daňového úradu)
PRAKTICKÉ SCENÁRE:
Scenár A – prekročenie len 50k:
- 15.10.2025: prekročí 50k € obrat → podá registráciu do 5 dní
- 15.10. – 31.12.2025: fakturuje BEZ DPH
- Od 1.1.2026: fakturuje S DPH
Scenár B – prekročenie oboch limitov:
- 15.10.2025: prekročí 50k € obrat → podá registráciu do 5 dní
- 20.11.2025: prekročí 62,5k € obrat → okamžite oznámi a odo dňa nasledujúceho po prekročení fakturuje S DPH
Scenár C – dobrovoľná registrácia:
- 15.10.2025: prekročí 50k € obrat
- 20.10.2025: oznámi dobrovoľnú registráciu
- Od 21.10.2025: fakturuje S DPH
VÝPOČET DPH PO PREKROČENÍ 62 500 €:
DPH sa platí len z dodávok uskutočnených ako platiteľ DPH.
Konkrétny príklad (obrat 59k + projekt 5k):
- Dodávky do 59 000 €: bez DPH (nebola platiteľom)
- Projekt za 5 000 € (ktorým prekročila): bez DPH (stala sa platiteľom až týmto dodaním)
- Všetky ďalšie dodávky nasledujúci deň: s DPH (už je platiteľom)
DÔLEŽITÉ ROZLÍŠENIE:
Registračná povinnosť ≠ Kedy sa stáva platiteľom
- Pri 50k €: registrácia do 5 dní, ale platiteľom až od 1.1. nasledujúceho roka
- Pri 62,5k €: registrácia bezodkladne (max 5 dní) a platiteľom okamžite nasledujúci deň, ak už je zaregistrovaný tak oznamuje okamžite
SLEDOVANIE OBRATU:
- Za kalendárny rok (1.1. – 31.12.)
- Na začiatku roka sa „nuluje“
🔍 Potrebujete pomoc s DPH stratégiou pre vašu firmu?
V Monarch AI Accounting automatizujeme nielen účtovníctvo, ale aj DPH plánovanie. Kontaktujte nás skôr, ako vás zmeny zastihnú nepripravených.
Predošlý článok k Limitom DPH.
Zdroje: Zákon o dani z pridanej hodnoty – znenie platné od 1. 1. 2025, Podnikajte.sk
Článok bol aktualizovaný na základe najnovších informácií k júnu 2025. Odporúčame konzultovať konkrétne situácie s daňovým poradcom.
Časté otázky
Kedy sa musím registrovať na DPH pri obrate nad 50 000 €?
Ak tvoja firma (vystavý fakúru, ktoru) prekročí obrat 50 000 €, máš 5 pracovných dní na podanie žiadosti o registráciu. Platiteľom DPH sa však staneš až od 1. januára nasledujúceho roka. Ak však prekročíš limit 62 500 € tak sa platiteľom DPH stávaš nasledujúci deň po dni, kedy si vystavil faktúru (dátum vystavenia), ktorou si prekročil tento limit.
Čo ak prekročím obrat 62 500 €?
Pri prekročení limitu 62 500 € sa stávaš platiteľom DPH okamžite – od nasledujúceho dňa po dodaní, ktorým si limit prekročil. Faktúry od tohto dňa musia byť vystavené s DPH. Nemusíš čakať na potvrdenie registrácie od daňového úradu, po tom čo si túto skutočnosť okamžite oznámil daňovému úradu (najneskôr do 5 dní od prekročenia limitu).
Môžem sa stať platiteľom DPH aj dobrovoľne?
Áno. Ak máš obrat medzi 50 000 € a 62 500 €, môžeš požiadať o dobrovoľné platcovstvo DPH a nemusíš čakať na nasledujúci rok. Môžeš si zvoliť, či chceš byť platiteľom od dátumu dodania alebo od podania oznámenia daňovému úradu.
Aký je rozdiel medzi registračnou povinnosťou a platiteľstvom?
Registračná povinnosť znamená, že musíš po prekročení limitu podať žiadosť na daňový úrad. Platiteľom DPH sa však stávaš až v konkrétny termín – buď od 1.1. (pri 50k), alebo hneď na druhý deň (pri 62,5k).
Odkedy sa počíta obrat pre DPH?
Obrat pre DPH sa sleduje za kalendárny rok – od 1. januára do 31. decembra. Na začiatku nového roka sa nuluje.
Článok má informatívny charakter a vychádza z pravidiel platných v čase jeho aktualizácie (22. 8. 2025). Pri konkrétnej situácii odporúčame konzultáciu – radi pomôžeme.